简介：作为养老保险体系的“第二支柱”，企业年金于是以面对最重要的发展拐点。人社部上月发布的《2016年第三季度全国企业年金基金业务数据概要》表明，2016年前三季度企业年金覆盖面积人数只比2015年底减少了7.92万人，收益率也跌到到了2.63%的低位。据理解，在经济上行压力极大的大环境下，一向对员工“仁慈”的大型国企迫使“手头紧”，开始削减年金的开支，一些生产能力不足的企业甚至早已暂停缴付。在中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文显然，在这一轮年金制度改革中不应重新加入“自动重新加入”、“放松投资个人选择权”和“生命周期基金”等措施来不断扩大企业年金的覆盖面。

否则，企业年金有可能南北漫长的低迷和快速增长力弱。人社部原副部长、现任中国社会保险学会会长胡晓义回应，不应考虑到减少几个点的基本养老保险费亲率，将之转化成为年金的企业缴付，以便较慢不断扩大年金的覆盖面，提升个人的养老预期。企业年金市场“僧多粥少”中国社科院世界社保研究中心近期公布的《中国养老金发展报告2016》表明，2015年新建年金的职工人数只比上年减少了1%，而2007~2014年间的年增长率皆多达11%，其中2011年增幅高达18.1%。人社部发布的数据表明，2016年前三季度，企业年金的参予职工只比2015年底减少7.92万人;同时下降的还有投资收益率，仅有为2.63%。

这些年来企业年金的投资收益并不平稳，除了2007年资本市场较为疯狂，投资收益率超过41%之外，一般保持在3%~9%之间。2015年度加权平均收益率超过9.88%，刷新了2007年来的新纪录。从2016年前三季度的数据来看，全年的收益率将缔造近年来的新高。

事实上，2016年已是企业年金陷于衰退的第二年，2015年企业年金的覆盖面积人数也只减少了23万，而在2014年，同比增加人数高达237万。中国社科院世界社保研究中心秘书长齐传钧回应，企业年金在过去十年中的成果是在经济高速快速增长的条件下获得的，经济增长速度一旦下降，年金的追加覆盖面立马就回升了，如何在经济新的常态下不断扩大企业年金的覆盖面，是未来必需面临的难题。中国人寿养老发展规划部副总经理李蔚在上月24日举办的“年金制度深化改革与道路决择”研讨会上回应，年金管理机构在市场扩展时显著感觉到大客户较少了，而且大客户因为经济方面的原因，缴付能力也在上升。

一位银行系由企业年金管理部门的人士回应，长期以来年金市场正处于“僧多粥少”的局面，50多个牌照争夺战一个万亿的市场，竞争原本就十分白热化，经济上行更加激化这种“吃不饱”的状况，有些生产能力不足的企业早已开始暂停缴付。与此同时，市场也开始经常出现两极分化，大客户更好地向保险系的年金管理机构集中于。从2004年正式成立至今，企业年金用了12年时间才使基金规模突破万亿，与制度创建之初业内人士的设想相去甚远。郑秉文回应，与基本养老金保险比起，企业年金的整体水平还很低。

到2015年底，创建年金的企业数量只占到全国企业法人单位的10%，近高于发达国家40%的水平;参予人数只相等于城镇职工基本养老保险人数的6.55%，占城镇就业人口比例只有2.99%，与发达国家60%的水平相去甚远。从基金规模上来看，2015年企业年金积累基金规模只占城镇基本养老保险基金的26.95%，占到当年GDP的比例将近1.5%。

“如果第二支柱企业年金的参与率无法获得有效地提升，第一支柱基本养老保险仍然忍受极大压力，建构‘多层次混合型’福利体系的目标就不能逗留在纸面上。”郑秉文说。“自动重新加入”鼓舞中小企业覆盖面狭小是当前企业年金甚广不受诟病的主因之一。创建年金的企业多数为能源、电力、铁路、交通、烟草等独占型和资源型企业，还有银行、证券、保险等盈利不俗的金融企业。

从缴付额占到年金累积总额比例来看，大约75%为国有企业，企业年金也因此被称作“富人俱乐部”。在经济上行及“去生产能力”的大背景下，“地主家”也没余粮了，国企缴付能力的上升必要造成企业年金停步不前。郑秉文说，扩展企业年金覆盖范围，已是当前制度改革的首要任务，下一阶段不断扩大年金参与率的主要对象应当是广大中小企业。根据《中国养老金发展报告2016》，创建企业年金的中小企业仅有占到总数的1%，换句话说，全国只有700多户中小企业为职工创建了企业年金。

民企占到比较小且民企的绝大部分为中小企业，它们获取了数量可观的就业机会，但在企业年金领域却基本是一个空白，这沦为企业年金制度的众多“痛点”。郑秉文建议，修改中的《企业年金全面推行办法》(去年6月发布的印发稿已改名为《企业年金规定》)不应大幅度减少年金创建的门槛，中止参与基本养老保险、创建集体协商机制和具备经济负担能力这三个条件，取而代之创建“自动重新加入”(AutoEnrollment)机制。所谓“自动重新加入”，是指雇员进职时就被配置文件为自动重新加入年金制度。

如果想“解散”，就必须专门提出申请并获得雇员容许。由于“自动重新加入”机制实质上是“直白的强制性制度”，对于不断扩大年金制度来说效果十分显著。

美国的统计资料指出，“自动重新加入”制度对低收入者、年长职工、中小企业职工等年金参与率较为较低的群体产生的效果非常明显。美国富达投资集团的一项调查研究指出，20~29岁的雇员对没自动重新加入机制的401(K)计划(一种由雇员、雇员联合缴付创建一起的几乎基金式的养老保险制度)的参与率仅有为30%，而对于引进自动重新加入制度的401(K)计划的参与率超过77%，两者差距47个百分点。

郑秉文回应，自动重新加入机制是不断扩大年金参与率和覆盖面的关键，涉及部门在修改政策的过程中，应当充满著“强迫创建”和“自律创建”的概念纠葛和文字游戏，将自动重新加入作为最重要措施划入年金新政。事实上，机关事业单位目前实施的正是自动重新加入机制。

根据职业年金的制度设计，机关事业单位全员创建职业年金并早已开始缴付，职业年金的总计收益有37.8亿元，且有数微量开支。郑秉文回应，如果企业年金在这一次《企业年金全面推行办法》的修改中没创建起适当的自动重新加入制度，不致再度导致“制度不公平”的后遗症，未来将祸根公共部门和私人部门的矛盾和对立，也有可能启动时“二次改革”。

在明确制度设计层面，郑秉文还建议将“自动重新加入”、“放松投资个人选择权”和“生命周期基金”这三个措施引进企业年金新政的一揽子方案之中。拨给养老费率创建企业年金虽然中小企业是企业年金不断扩大覆盖面的主要对象，但在现实中它们并不不愿为员工创建企业年金。胡晓义回应，将企业年金设置成一部分企业的强制性制度也有可玩性，因为现有一些单位连基本养老保险费都欠缴漏缴，改回企业年金后，若缴付不做到，将必要伤害职工的切身利益。

据理解，广大中小企业不不愿创建企业年金的原因主要是三条：无力创建、有心创建、制度鼓舞严重不足。人社部养老保险研究所所长金维刚回应，企业分担的基本养老保险费亲率过低、负担过重，是我国企业年金发展不一起的根本原因，低费率相当严重断裂了企业年金的发展空间，造成许多企业无力创建企业年金。

企业年金不存在相当严重的地区发展流失，繁盛地区和欠发达地区的企业年金参保比例、基金规模相差悬殊，北京和上海是全国仅有的职工账户多达百万的省份。上海宝山区委书记汪泓回应，即使是在上海，企业年金的发展也面对没空间的极大挑战。中国人民大学劳动人事学院曾就“中国企业年金发展”做到过调研。

一位参予课题组专访的涉及政府部门人士直言不讳地认为，国企不愿参予年金，私企不不愿参予年金，因为国企是花上国家的钱为职工谋福利，私企是花上自己的钱为职工谋福利。按照现行制度，国企只要符合盈利条件，出资部门表示同意后就可以创建企业年金，这笔钱就是指国企利润中拿出来，等于是全体国民分摊了成本，而民企创建年金的成本则几乎由自己分担。

即使是经营效益好的企业，创建年金的意愿也较强。有些民营企业创建企业年金，更好的是将它作为一项对员工的鼓舞措施。

但近几年来，民营企业开始采行合伙人股份制、员工持股计划等更为富有吸引力的鼓舞手段。胡晓义回应，当前的政策环境正在再次发生两个变化，首先是减少企业基本养老保险费亲率的趋势显出，其次是新的实施的职业年金强制性政策，对企业年金产生牵动性影响。胡晓义建议，可以考虑到将一部分企业年金作为强制性制度发售，比如减少企业基本缴付几个百分点，将此转化成为企业年金的额度，从而将企业年金改导致强迫与强迫结合的制度，这样做到不利于很快普及企业年金，超越长年只有少数企业实行的局面，提升个人养老扣除的预期。

同时，对于改革后有可能经常出现的缴付不做到，须要强化职工和公众监督的力度。声明：凡本网车站标明“来源：沃保网”的文章，版权均属沃保网所有，如须要刊登，请求再行读者《内容刊登许可解释》，按照涉及规定取得许可。予以许可，禁令刊登、摘编，如有违背，追究责任法律责任；资讯内容中如有提到保险产品信息仅供参考，明确请以保险公司官方月条款不尽相同；如有牵涉到信息准确性偏差，请求联系沃保官方客服。

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